الاقتصاد وإدارة الأعمال

الإقرار الضريبي في ألمانيا

الإقرار الضريبي في ألمانيا
خلاصة الموضوع
الإقرار الضريبي في ألمانيا هو ذلك المستند الذي يوضح دخل الأشخاص والإيرادات التي يحصلون عليها من مختلف أنواع الأعمال طوال العام، ويتسلم هذا المستند مكتب الضرائب، ويتم اقتطاع الضريبة من صاحب العمل في حالة كان الشخص موظفا، دون الحاجة لتقديم إقرار ضريبي عن الإيراد. ومن هنا فإن الإقرار الضريبي يتعلق بأكثر الضرائب التي يتم دفعها وهي ضريبة الدخل، فهي أهم ضريبة يتم جمعها في ألمانيا وهي تشكل معظم إيرادات الدولة وتطبق على الجميع، الموظفين والأفراد العاملين لحسابهم الخاص
ماهي أنواع الدخل التي يتوجب دفع ضريبة عليها؟

يتوجب دفع ضريبة على العمل الحر (أي كل من يعمل لحسابه الخاص)، والعمل غير الحر (أي من يعمل لدى الغير “الموظفين”)، ومشاريع الكيانات التجارية، والزراعة والمهن المتعلقة بالغابات، والأصول ورأس المال، والإيجار والتأجير، وأنواع الدخل الأخرى المذكورة في قانون ضريبة الدخل مثل معاشات التقاعد.

ماهي الأرباح التي لا يتعين دفع ضريبة دخل عليها؟

توجد أرباح لا يتعين دفع ضريبة دخل عليها وتشمل بدل الوالدية، واستحقاقات البطالة والمنح الدراسية، وكل من لديهم وظائف صغيرة أو الذين دخلهم أقل من مستوى الإعفاء الأساسي المزعوم.

ويتم ضبط مستوى الإعفاء الأساسي سنويا ويبلغ 9744 يورو للأفراد، إذا كان الدخل أقل من هذا المبلغ فلا يتعين دفع ضريبة الدخل خلاف ذلك يجب على أي شخص يقيم في ألمانيا ويكسب المال دفع ضريبة دخل.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل لكل فرد؟

يتوقف حساب ضريبة الدخل الخاصة بكل فرد على قيمة الدخل الخاص بهم، حيث أنه كلما زادت قيمة الدخل تزداد قيمة الضريبة وتحسب من خلال الحاسبة الضريبية الموجودة على موقع وزارة المالية.

ماذا يحدث في حال رفض الأشخاص دفع الضرائب في ألمانيا؟

في حالة رفض الأشخاص دفع الضرائب بالكامل أو جزئيا أو محاولة خداع مكتب الضرائب فيعتبر ذلك جريمة تعرف باسم التهرب الضريبي، ويواجه المتهربون من الضرائب غرامات، وفي الحالات الشديدة قد يصل الأمر إلى السجن لمدة تصل إلى 10 سنوات.

لمن يلجأ الشخص في حالة عدم القدرة على التعامل مع الإقرار الضريبي بشكل صحيح؟

في حالة عدم قدرة الشخص على التعامل مع الإقرار الضريبي، فمن الممكن أن يطلب المساعدة من خبير، وإذا لم يكن ممكنا تقديم الإقرار الضريبي عبر برنامج Elster للإدارة المالية فمن الممكن العثورعلى برنامج إقرار الضرائب عبر التطبيقات المختلفة التي تقدم هذه الخدمة.

كما يمكن المساعدة من جمعية مساعدة الضرائب على الأجور أو من مستشار الضرائب والذي يمكن العثور عليه عبر الموقع الإلكتروني dstv.de

ملحوظة/

لا يسمح لهذه الجمعيات بإسداء المشورة للعاملين لحسابهم الخاص ورجال الأعمال، وإذا كان الشخص موظفا ولكي يستفيد من دعم جمعية مساعدة الضرائب على الأجور عليه الانضمام إلى الجمعية ودفع رسوم العضوية.

ماذا يحدث في حال فات الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي؟

في حالة فات الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي، يقوم مكتب الضرائب بفرض غرامة تأخير ويقدرها موظف مكتب الضرائب.

ووفقا للمادة 152 من قانون الضرائب الألماني، فقد تصل الغرامة إلى 0.25% من الضريبة الشهرية التي يتم خصمها بسبب الدفعة المقدمة والخصومات المطبقة، لكن الحد الأدني للغرامة هو 25 يورو شهريا.

ماهي الوسيلة التي يمكن من خلالها تقديم الإقرار الضريبي؟

يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيا عبر بوابة الإنترنت التابعة للإدارة المالية الألمانية، إذا كان لدى الشخص عمل تجاري مسجل أو يكسب من الزراعة والحراجة أو يعمل لحسابه الخاص.

في حالة كان الشخص موظفا، فيمكنه تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيا إذا أراد ذلك ما لم يكن لديه دخل آخر، على سبيل المثال، عندما يتلقى إعانة أبوية أو إعانات بطالة تتجاوز 410 يورو في السنة بالإضافة إلى راتبه في هذه الحالة هو ملزم بتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيا.

ويمكن تقديم الإقرار الضريبي يدويا وتسليمه بالبريد أو شخصيا.

من يقدم الإقرار الضريبي؟

يتوجب تقديم إقرار ضريبي لكل من الحالات التالية:

الزوجان العاملان واختارا الشريحتين الضريبتين 3 و 5

قيام أحد الزوجين بتقديم إعفاء من الضريبة بسبب ترتب نفقات أخرى عليه كالسفر أو التدريب المهني.

حصول الفرد على راتب ثانوي بالإضافة إلى معاشه المنتظم (كإيراد تأجير عقار).

تلقي الفرد على عدة رواتب من صاحب العمل دون دفع أي ضريبة عليها.

في حال تلقي بدل والدية أو بطالة أو مساعدات المرض.

في حالة الطلاق والزواج من جديد في نفس العام.

الحصول على تعويض إنهاء الخدمة.

وجود خسارة سابقة في بيانات الفرد المالية وتم ترحيلها إلى هذا العام.

الزواج من شخص يعيش في بلد أوروبي آخر.

  • ويفضل قيام الأفراد بشكل عام حتى الموظفين الذين تم اقتطاع ضريبة الدخل من رواتبهم بتقديم إقرار ضريبي، فمن خلال الإقرار الضريبي في ألمانيا يتم التعرف على نفقات الأشخاص، ومن الممكن أن يتم خصمها من الضريبة وبالتالي تعويض الأفراد.
ماهي المزايا الضريبية الممنوحة من الدولة للأشخاص؟

يمكن تقسيم المزايا الضريبية الممنوحة من الدولة إلى ثلاث فئات رئيسية:

تكاليف مرتبطة بالعمل، مثل تكاليف التنقل أو تكاليف التعليم والتدريب الإضافي.

المصاريف الخاصة، مثل التبرعات أو اشتراكات التأمين الصحي والرعاية طويلة الأجل أو تكاليف رعاية الطفل.

الأعباء المالية الاستثنائية، وهي التكاليف الغير متوقعة ويجب على الشخص تحملها، مثلا بسبب المرض.

هل يدفع الطلاب والمتقاعدين والعاملين بدوام جزئي والعاطلين عن العمل ضريبة دخل؟

يعتمد موضوع دفع ضرائب الدخل للمتقاعدين على مبلغ المعاش التقاعدي والإيرادات الأخرى، على سبيل المثال (إذا كان لدى المتقاعد بيت ويقوم بتأجيره أو الفائدة التي يتلقاها على مدخراته)، إذا كان الدخل أعلى من مستوى الإعفاء الأساسي يجب دفع ضريبة على المعاش.

ينطبق نفس الأمر على الطلاب الذين يكسبون أكثر من مستوى الإعفاء الأساسي، الأشخاص الذين لديهم وظائف صغيرة غالبا ما يحصلون على 450 يورو شهريا.

إذا لم يكن مستوى دخلهم أعلى فإنه لا يتعين عليهم دفع أي ضرائب على عملهم، كما أن الذين يتلقون إعانة البطالة معفون أيضا من دفع الضرائب.

ماهي أنواع الإعفاءات الضريبية المتاحة للعائلات؟

هناك أنواع من الإعفاءات الضريبية المخصصة لدعم الأسر ومنها:

بدل الوالدية: إذا قرر الأب تخفيض ساعات العمل بعد الولادة، فستقدم له الدولة الدعم المالي من خلال بدل الوالدية، ويعتمد المبلغ على مستوى الدخل ولكن يمكن زيادة مخصصات الوالدية عن طريق تغيير شريحة الضرائب الخاصة به.

من الإعفاءات الضريبية أيضا علاوة الطفل أو خصم الأطفال المسموح به، حيث يتلقى الآباء ما لا يقل عن 219 يورو لكل طفل في علاوة الطفل.

تكاليف رعاية الطفل/ تكاليف التدريب: توفر الدولة دعما لتكاليف رعاية الطفل من خلال السماح بخصم ثلثي تكاليف رعاية الطفل من الدخل الخاضع للضريبة كمصروفات خاصة.

قد يكون ممكنا أيضا المطالبة بالإعفاء الضريبي لتغطية تكاليف إعالة الطفل ونفقاته التدريبية المهنية كأعباء مالية استثنائية.

بدل الوالدية للآباء/الأمهات الوحيدين: في حال الأم الوحيدة أو الولد الوحيد، فإنه يحق لهم الحصول على استحقاقات الطفل أو خصم الطفل المسموح به، ويمكن أيضا المطالبة ببدل الوالدين الوحيدين.

 

الضريبة المنفصلة للشركاء المدنيين: في حال انضم الأزواج والأشخاص إلى ما يسمى شراكة مدنية، يمكن أن يقدما الإقرار الضريبي المشترك، ويمكن أن تكون الضريبة المنفصلة للشركاء المدنيين مفيدة بشكل خاص إذا كان أحد الشركاء يكسب أكثر بكثير من الآخر.

المبلغ المقطوع – بدل الرعاية: إذا كان الشخص معيلا لشخص آخر، فيمكنه المطالبة ببدل رعاية مقطوع لأغراض ضريبية، هذا يعني أن المبلغ المقطوع يتم خصمه من دخل الشخص الخاضع للضريبة كتكاليف رعاية.

السابق
رسوم البث الإذاعي والتليفزيوني في ألمانيا
التالي
عقود الإيجار في ألمانيا